ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ยื่นเมื่อไหร่ คิดภาษีครึ่งปียังไง?

สำหรับบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ทุกคน ก็คงรู้จักกันดีอยู่แล้วว่า สิ่งที่ต้องทำทุกปีคือการยื่นภาษี โดยการยื่นภาษีอีกรูปแบบหนึ่งที่บุคคลธรรมดาต้องรู้จักคือ “ภาษีครึ่งปี” หรือ “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี” ซึ่งจะเรียกการยื่นแบบนี้ว่า ภ.ง.ด.94 โดยผู้มีเงินได้จะต้องนำส่งรายได้ระหว่างเดือนกรกฎาคม – กันยายน ของทุกปี เพราะฉะนั้น SMEMOVE จะพาคุณมาทำความรู้จักกับภาษีชนิดนี้กันให้มากขึ้น ว่าใครบ้างที่ต้องยื่น แล้วมีวิธีการคำนวณภาษียังไง?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) คืออะไร?

ภาษีครึ่งปีของบุคคลธรรมดา คือ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีของบุคคลธรรมดารอบครึ่งปี ของผู้มีเงินได้พึงประเมินมาตรา 40(5) – (8) แห่งประมวลรัษฎากร ที่ได้รับช่วงต้นปีแรกหรือนับตั้งแต่เดือนมกราคม มาจนถึงเดือนมิถุนายน โดยรวมกันแล้วเป็นรายได้มากกว่า 60,000 บาท ซึ่งไม่จำเป็นว่าจะต้องมีรายได้ประเภทอื่นหรือไม่ แต่หากมีรายได้ตามมาตรา 40(5) – (8) จะต้องดำเนินการยื่นภาษีทุกคน

โดยหลักการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี ก็เหมือนกับการยื่นภาษีเพื่อชำระภาษีล่วงหน้าคล้ายกับการถูกหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งการยื่นภาษีครึ่งปีก็คือการแบ่งเบาภาษีในการชำระภาษีของบุคคลธรรมดานั่นเอง เพราะการชำระเพียงครั้งเดียวในรอบปีภาษีนั้น ๆ อาจจะทำให้ไม่สามารถวางแผนภาษีได้รัดกุมเท่าที่ควร

แต่หากรู้ว่าในรอบปีภาษีจะมีการชำระภาษีเท่าไหร่ หลังจากการยื่นภาษีครึ่งปีไปแล้ว ก็จะช่วยให้วางแผนและประเมินเงินได้ตลอดทั้งปีได้ง่ายขึ้น เช่น การวางแผนลดหย่อนภาษี ก่อนยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี หรือยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 นั่นเอง

กำหนดการยื่นภาษีครึ่งปี 2568 ภ.ง.ด.94 ต้องยื่นเมื่อไหร่?

การยื่นภาษีครึ่งปีของบุคคลธรรมดา ในปี 2568 นี้ จะเป็นการนำรายได้นับตั้งแต่เดือน มกราคม – มิถุนายน มายื่นภาษีในช่วงวันที่ 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน 2568 แต่หากเป็นการยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ทางออนไลน์ สามารถยื่นได้ถึงวันที่ 8 ตุลาคม 2568 (ยื่นออนไลน์ที่ e-Filing)

ใครบ้างที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี หรือ ภ.ง.ด.94

• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 40(5) คือ เงินได้จากการให้เช่า
• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 40(6) คือ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ ได้แก่ การประกอบโรคศิลป์ บัญชี วิศวกรรม ทนายความ ประณีตศิลป์ สถาปัตยกรรม
• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 40(7) คือ รายได้จากการรับเหมา โดยผู้รับเหมาต้องเป็นผู้ลงทุน จัดหาวัสดุส่วนประกอบสำคัญทั้งหมด เช่น รับจ้างเหมาก่อสร้าง
• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 40(8) คือ รายได้จากการพาณิชย์ หรือเงินได้อื่น ๆ เช่น การเปิดร้านขายของชำ การขายอสังหาริมทรัพย์ เงินรายได้จากการชิงโชค ฯลฯ

ฐานเงินได้พึงประเมินที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94

สำหรับเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) – 40(8) นั้น จะเป็นการนำรายได้นับตั้งแต่เดือน มกราคม – มิถุนายน ของปีภาษีมารวมกัน หากอยู่ในเกณฑ์ดังกล่าวต่อไปนี้ ต้องดำเนินการยื่นแบบทุกกรณี

• คนโสดที่มีเงินได้พึงประเมินมากกว่า 60,000 บาท
• ผู้ที่มีคู่สมรสที่มีเงินได้ฝ่ายเดียวหรือสองฝ่ายรวมกัน มีเงินได้พึงประเมินมากกว่า 120,000 บาท
• ผู้ที่ได้รับกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง โดยมีเงินได้พึงประเมินมากกว่า 60,000 บาท โดยผู้ยื่นแบบคือผู้จัดการมรดก ทายาท หรือผู้ครอบครองทรัพย์มรดก
• ห้างหุ้นส่วนสามัญ มีเงินได้พึงประเมินมากกว่า 60,000 บาท โดยผู้ยื่นแบบคือผู้จัดการหรือผู้อำนวยการ
• คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล มีเงินได้พึงประเมินมากกว่า 60,000 บาท โดยผู้ยื่นแบบคือผู้จัดการของคณะบุคคล

แจกสูตรคำนวณภาษีครึ่งปี มีวิธีคิดยังไง?

การคำนวณภาษีครึ่งปี สามารถคำนวณได้ทั้งแบบวิธีเงินได้พึงประเมิน และจากเงินได้สุทธิ โดยวิธีคำนวณจะมีวิธีคิดแตกต่างกัน คือ

• เงินได้พึงประเมิน สูตรคือ รายได้ x 0.5% (กรณีที่มีรายได้เกิน 1 ล้านบาท) หากคำนวณแล้วได้น้อยกว่า 5,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษี
• วิธีคิดจากเงินได้สุทธิ สูตรคือ (รายได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) x อัตราภาษีแบบขั้นบันได โดยวิธีนี้การหักค่าใช้จ่ายจะมีการหักทั้งแบบเหมาและการหักตามจริง

How – To ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีทางออนไลน์

1. เข้าสู่ระบบ RD e-Filing ด้วยข้อมูลของผู้เสียภาษีอากร
2. เลือกยื่นแบบ ภ.ง.ด. 94
3. ตรวจสอบและแก้ไขข้อมูลของข้อมูลผู้เสียภาษี
4. กรอกข้อมูลเงินได้ประเภท 40(5) – 40(8)
5. ใส่ข้อมูลค่าลดหย่อนที่มี
6. เมื่อใส่ค่าลดหย่อนแล้วให้กดถัดไป ก่อนกดยืนยันการส่งแบบ

ยื่นภาษีครึ่งปีแล้ว ต้องยื่นภาษีเงินทั้งปีหรือไม่?

ในการยื่นภาษีครึ่งปีเป็นการยื่นภาษีในรอบ 6 เดือน ของผู้มีเงินได้ประเภท 40(5) – 40(8) ตามประมวลรัษฎากร โดยเป็นการยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ส่วนการยื่นภาษีเงินได้แบบทั้งปีที่เราคุ้นชินกัน เป็นการยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 โดยผู้มีเงินได้ทุกคนจะต้องยื่นภาษีตามกฎหมาย เพราะฉะนั้น เมื่อดำเนินการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามครึ่งปีไปแล้ว ผู้มีเงินได้ยังคงมีหน้าที่ในการยื่นภาษีในช่วงปีถัดไปเช่นเดิม

ยกตัวอย่างคือ ในปี 2568 มีรายจากการประกอบวิชาชีพอิสระ เช่น เป็นนักบัญชี ที่มีรายได้ตั้งแต่เดือน มกราคม – มิถุนายน 2568 เป็นจำนวนเงินทั้งสิ้น 70,000 บาท ต้องดำเนินการยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ตามกำหนดการยื่นภาษีครึ่งปี หลังจากนั้นเมื่อจบปีภาษีนี้แล้ว ต้องนำรายได้ทั้งหมดที่มีทั้งจากการทำงานประจำ เป็นฟรีแลนซ์ หรือมีรายได้จากช่องทางอื่น ๆ โดยนับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 31 ธันวาคม 2568 มายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงต้นปี 2569 เป็นต้น

จัดการภาษีให้กลายเป็นเรื่องง่าย ด้วยโปรแกรมบัญชี SMEMOVE

สำหรับผู้มีเงินได้ทั้งในนามมบุคคลธรรมดา หรือเจ้าของธุรกิจที่มีการจดทะเบียนพาณิชย์ จดบริษัทอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ที่ต้องการจัดการข้อมูลทางบัญชีให้ง่ายและสะดวกมากยิ่งขึ้น เพียงเลือกใช้โปรแกรมบัญชีออนไลน์จาก SMEMOVE ก็จะสามารถจัดการรายรับ – จ่าย และทำเอกสารทางธุรกิจได้ทุกประเภท ที่สำคัญ สามารถนำส่งข้อมูลให้กับทางกรมสรรพากรได้ง่าย ๆ เพียงแค่ทำการ Export ข้อมูลแล้วนำส่งผ่านทางเว็บไซต์ของกรมสรรพากรเท่านั้น

ทดลองใช้ฟรีได้ที่ : SMEMOVE

คู่มือการใช้งาน : HELP