เจาะลึกการยื่น ภ.ง.ด.50 ภาษีปลายปี สำหรับนิติบุคคลฉบับรวบรัด

การยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือ ภ.ง.ด.50 ประจำปี นับว่าเป็นหนึ่งในการยื่นภาษีที่สำคัญมาก ๆ เพราะต้องเตรียมเอกสาร และตรวจสอบข้อมูลต่าง ๆ อย่างละเอียด โดยเฉพาะเอกสารประกอบการคำนวณภาษี ที่จะต้องกรอกครบถ้วนและไม่ผิดพลาด เพื่อให้เสียภาษีได้อย่างถูกต้องและไม่โดนค่าปรับย้อนหลัง ซึ่งทาง SMEMOVE จะพาคุณมาดูกันว่าการยื่น ภ.ง.ด.50 ต้องยื่นเมื่อไหร่ พร้อมบทลงโทษหากยื่นแบบล่าช้า พร้อมกับค่าปรับ อัปเดตล่าสุด

ภ.ง.ด.50 คืออะไร?

ภ.ง.ด.50 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ที่ต้องยื่นแบบเพื่อนำส่งภาษีให้กับกรมสรรพากร โดยภาษีที่ต้องเสียมาจากกำไรทางภาษีหลังหักค่าใช้จ่าย ไม่ใช่เสียภาษีจากฐานรายได้ โดยการเสียภาษีจะถูกแบ่งออกเป็น กิจการประเภท SME และกิจการทั่วไป

อัตราภาษีของกิจการ SME และกิจการทั่วไป

1. กิจการ SME

โดยกิจการ SME มีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วไม่เกิน 5,000,000 บาท และรายได้จากการขายสินค้าหรือการให้บริการตลอดรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 30,000,000 บาท จะมีอัตราภาษีที่น้อยกว่ากิจการทั่วไป คือ

• กำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก ได้รับการยกเว้นภาษี
• กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท เสียภาษีในอัตรา 15%
• กำไรสุทธิ 3,000,001 บาทขึ้นไป เสียภาษีในอัตรา 20%

2. กิจการทั่วไป

กิจการทั่วไปที่ไม่เข้าเงื่อนไขการเป็น SME จะเป็นกิจการที่ไม่เข้าเงื่อนไขข้างต้น คือ มีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้มากกว่า 30 ล้านบาทในรอบบัญชี โดยอัตราภาษีของกิจการทั่วไปจะอยู่ที่ 20% เพราะฉะนั้น ในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 สามารถนำกำไรสุทธิทางภาษีไปคูณกับอัตราภาษี 20% ได้เลย

หมายเหตุ: ข้อได้เปรียบของการเป็น SME คือ หากมีกำไรสุทธิทางภาษีเท่ากันกับกิจการทั่วไป หากคำนวณแล้วจะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ที่น้อยกว่า เพราะเสียภาษีแบบขั้นบันได

ภ.ง.ด.50 ปี 2568 ยื่นเมื่อไหร่​?

การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 จะยื่นเพียงปีละ 1 ครั้ง โดยกำหนดยื่นคือ ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นสุดรอบบัญชี โดยการยื่น ภ.ง.ด.50 ปีภาษี 2568 นี้ สามารถยื่นได้ 2 ช่องทาง คือ

• ยื่นแบบกระดาษ ภายในวันที่ 2 มิถุนายน 2569 หรือ 150 วัน นับจากวันสิ้นรอบบัญชี (เลื่อนจากวันที่ 30 พฤษภาคม 2569 เนื่องจากตรงกับวันหยุดราชการ)
• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ผ่านทางออนไลน์ด้วยระบบ e-filing ภายในวันที่ 8 มิถุนายน 2569 (เลื่อนจากวันที่ 7 มิถุนายน 2569 เนื่องจากตรงกับวันหยุดราชการ)

How – To เตรียมตัวให้พร้อม ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50

การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 มีสิ่งที่ต้องระวังหลายอย่าง โดยเฉพาะเรื่องของรอบบัญชีและเอกสารสำคัญ ที่ใช้ประกอบการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ดังนี้

1. การดูรอบบัญชีของกิจการ

ปกติแล้วการยื่น ภ.ง.ด.50 จะยื่นเมื่อสิ้นสุดรอบบัญชี โดยใน 1 รอบบัญชี จะนับจากวันที่ 1 มกราคม – 31 ธันวาคม ของปีเดียวกัน ซึ่งเป็นรอบบัญชีปกติ (Calendar Year) แต่จะมีกรณีหนึ่งที่ต้องระวังคือ รอบบัญชีเฉพาะกิจ (Fiscal Year) ที่มีวันเริ่มต้นและวันสิ้นสุดไม่เหมือนปีปฏิทิน

เพราะฉะนั้น รอบบัญชีจะต้องยึดตามการแจ้งกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้านับตั้งแต่การจดทะเบียนบริษัท (เว้นแต่จะขอเปลี่ยน) และหากยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ทางออนไลน์ จะขึ้นวันที่มาให้โดยอัตโนมัติอยู่แล้ว แค่ต้องตรวจสอบข้อมูลให้ละเอียดก่อนเท่านั้น

2. ชื่อผู้สอบบัญชีในงบการเงินประจำปี

ก่อนที่จะถึงฤดูกาลยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ก็ต้องผ่านการปิดงบการเงินมาก่อนแล้ว โดยการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 จะมีข้อมูลของผู้จัดทำบัญชีและผู้สอบบัญชีด้วย ดังนั้น ให้ตรวจสอบความถูกต้องการนำส่งข้อมูลให้กับทางกรมสรรพากร

3. เอกสารสำหรับการยื่น ภ.ง.ด.50

การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือ การยื่น ภ.ง.ด.50 จะต้องมีเอกสารประกอบการคำนวณภาษีอยู่แล้ว โดยเอกสารที่นักบัญชีหรือเจ้าของกิจการต้องเตรียมให้พร้อม จะประกอบไปด้วย งบการเงิน ที่ได้รับการรับรองจากผู้สอบบัญชี ที่ตรวจสอบความถูกต้องร่วมกับหนังสือยืนยันยอดธนารคาร, ใบเสร็จและใบกำกับภาษี, เอกสารการชำระภาษีในการยื่นภาษีครึ่งปี หรือ ภ.ง.ด.51, แบบรายงานประจำปี และเอกสารอื่น ๆ ที่มี

“มูลค่าที่อยู่ในแบบ ภ.ง.ด.50 จะต้องตรงกับงบฐานะการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง” 

ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ล่าช้า มีโทษและค่าปรับอย่างไรบ้าง?

หากผู้ประกอบการที่ไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ตามกำหนด จะมีค่าปรับแบบไม่เกิน 2,000 บาท และค่าปรับงบการเงินไม่เกิน 2,000 บาท (รวม 4,000 บาท) และมีเงินเพิ่มในกรณีที่มีภาษีที่ต้องชำระอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องเสีย

สรุป

จะเห็นได้เลยว่า การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 หรือภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี เป็นเรื่องที่ไม่ได้ยากอย่างที่คิด หากเตรียมความพร้อมเอาไว้ตั้งแต่เนิ่น ๆ เพราะมีรายละเอียดหลายอย่างที่ต้องตรวจสอบให้ถูกต้องครบถ้วน โดยเฉพาะเอกสารทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับรายได้และค่าใช้จ่ายโดยตรงกับกิจการ และอย่าลืมว่า การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 สำหรับกิจการที่ขาดทุนสะสมยกมาไม่เกิน 5 ปี สามารถนำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ เพียงแค่ต้องไม่เกินกำไรสุทธิของปีภาษีนั้น

ทดลองใช้ฟรีได้ที่ : SMEMOVE

คู่มือการใช้งาน : HELP