วิธียื่นภาษีครึ่งปี 2569 สำหรับนิติบุคคล พร้อมสูตรคำนวณภาษี

ก่อนดีเดย์ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 มาดูกันว่า มีวิธียื่นยังไงบ้าง แล้วนิติบุคคลต้องเตรียมตัวอย่างไรก่อนยื่น ถ้าไม่ยื่นภาษีครึ่งปีมีโทษหรือไม่ สรุปทุกข้อมูลสำคัญจาก SMEMOVE พร้อมวิธีคำนวณภาษีรอบครึ่งปีของนิติบุคคลที่ควรรู้ในบทความเดียว

ภาษีครึ่งปี คืออะไร?

ภาษีครึ่งปี หรือแบบ ภ.ง.ด.51 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี หรือรอบ 6 เดือน สำหรับกิจการที่มีรอบบัญชีไม่น้อยกว่า 12 เดือน หรือตั้งแต่ ม.ค. – ธ.ค.

ภาษีครึ่งปี 2569 กำหนดยื่นวันไหน?

ตามปกติแล้วกำหนดการยื่นภาษีครึ่งปี จะต้องยื่นภายใน 2 เดือน นับจากวันสุดท้ายของครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี หรือนับจากวันที่ 30 มิถุนายน โดยในปีนี้กำหนดยื่นภาษีครึ่งปี คือวันที่ 31 สิงหาคม 2569 ตามปฏิทินภาษีอากรของกรมสรรพากร

การคำนวณภาษีครึ่งปี ฉบับเข้าใจง่าย

วิธีการคำนวณภาษีครึ่งปีโดยส่วนมากแล้ว ต้องหากำไรสุทธิประมาณการ จากการประมาณการรายได้ทั้งปี โดยนำมาหักค่าใช้จ่ายประมาณการทั้งปี หลังจากนั้นนำมาหาภาษีที่ต้องชำระในรอบครึ่งปีอีกที ดังนี้

หรืออีกวิธีที่นิยมกันก็คือ การนำตัวเลขประกอบการที่เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรก มาบวกกับการประมาณการในช่วง 6 เดือนหลังนับจากนี้ เมื่อได้ตัวเลขแล้วก็สามารถเอามาหาร 2 แล้วคำนวณอัตราภาษีในรอบครึ่งปีได้เลย ซึ่งส่วนมากแล้วกลุ่มธุรกิจขนาดเล็ก หรือกลุ่ม SME จะนิยมวิธีนี้ เพราะพิจารณาได้ง่ายจากตัวเลขในช่วง 6 เดือนแรกนั่นเอง

How – To ขั้นตอนการยื่นภาษีครึ่งปี 69 ทางออนไลน์

1. เข้าสู่ระบบ e-Filling

• โดยให้เข้าเว็บกรมสรรพากร หรือที่ https://efiling.rd.go.th
• เข้าสู่ระบบด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนไว้

2. เลือกแบบ ภ.ง.ด.51

• เลือกรอบระยะเวลาบัญชี โดย SME ให้เลือก “กึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ”
• กดเลือกลักษะการยื่นแบบ โดยปกติแล้วธุรกิจ SME จะเลือกข้อ 1
• กรอกข้อมูลของผู้ทำบัญชีในระบบ
• กรอกข้อมูลการประมาณการรายได้ ค่าใช้จ่ายของปีที่ประมาณการเอาไว้
• ให้นำกึ่งหนึ่งของการประมาณการรายได้ไปกรอก (ตัวเลขต้องตรงกัน)

หมายเหตุ : อัตราภาษีที่ต้องชำระรอบครึ่งปี จะต้องลบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายก่อน

3. ตรวจสอบความถูกต้องและส่งแบบ

เมื่อกรอกข้อมูลทุกอย่างครบถ้วนแล้ว ให้ทำการ Recheck อีกรอบ เพื่อดูว่าข้อมูลที่กรอกถูกต้อง ครบถ้วนหรือไม่ หลังจากตรวจสอบแล้วไม่มีแก้ไข ให้ทำการกดส่งแบบและชะรำภาษีได้ตามปกติ

ยื่นภาษีครึ่งปีล่าช้า มีโทษอะไรบ้าง?

ตามปกติแล้วการยื่นภาษีครึ่งปี หากยื่นเลยกำหนดภายใน 2 เดือน โดยนับจากวันสุดท้ายของเดือน 6 หรือครึ่งปีแรก จะมีโทษปรับคือ

• ล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 1,000 บาท
• ล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 2,000 บาท
• พร้อมชำระเงินเพิ่มในอัตรา 5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ

สรุป

การยื่นภาษีครึ่งปีสำหรับนิติบุคคล ถือว่าเป็นอีกหนึ่ง Check – List สำคัญของเจ้าของธุรกิจและนักบัญชี เพราะต้องยื่นให้ทันตามกำหนด และต้องยื่นให้ถูกต้อง ครบถ้วน เพราะฉะนั้น หากไม่อยากให้เกิดปัญหาเรื่องความล่าช้าหรือยื่นผิด ควรเตรียมข้อมูลและเก็บหลักฐานให้ครบถ้วน เพื่อประมาณการรายได้ให้ถูกต้องและแม่นยำที่สุด และอย่าลืมว่า แม้กิจการจะขาดทุนติดลบ แต่ก็ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 เสมอ 

ทดลองใช้ฟรีได้ที่ : SMEMOVE

คู่มือการใช้งาน : HELP