เตรียมความพร้อม “ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2567” ต้องมีเอกสารอะไรบ้าง?

ในช่วงต้นปี 2568 นี้ สิ่งที่ผู้มีเงินได้ทุกคนต้องทำก็คือ การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2567 ที่เป็นการนำเอารายได้ตลอดทั้งปีรวมถึงค่าลดหย่อนมายื่นภาษี โดยการยื่นภาษีในทุก ๆ ปี ก็ต้องเตรียมความพร้อมในหลาย ๆ ด้าน ไม่ว่าจะเป็น ข้อมูลรายได้รวมทั้งปี รายการลดหย่อนภาษี และที่ขาดไม่ได้คือ เอกสารที่ใช้ประกอบการยื่นภาษี ที่ผู้มีเงินได้ควรเตรียมให้พร้อม เพราะฉะนั้น SMEMOVE จะพาคุณมาดูกัน ว่าเอกสารที่ต้องเตรียมให้พร้อม ในการยื่นภาษีเงินได้ 2567 มีอะไรบ้าง?

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีกี่ประเภท?

โดยปกติแล้วมนุษย์เงินเดือน หรือผู้มีรายได้ทุกคน จะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. ทุกปี โดยปกติแล้วการยื่นแบบจะเป็นการยื่นต้นปีหลังจบปีภาษีนั้น ๆ เช่น ในการยื่นภาษีปี 2568 นี้ เป็นข้อมูลของปีภาษี 2567 โดยทุก ๆ ปีจะยื่นในช่วงเดือนมกราคม – เมษายน ตามกำหนดการของกรมสรรพากร โดยการยื่นแบบ ภ.ง.ด. จะมี 2 ประเภท คือ แบบ ภ.ง.ด. 90 และ แบบ ภ.ง.ด. 91

1. แบบ ภ.ง.ด. 90

การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 เป็นการยื่นรายได้สำหรับผู้มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 ประเภท (1) ถึง (8) เรียกง่าย ๆ ว่า เป็นผู้มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือน ซึ่งในปัจจุบันนี้ผู้ที่มีรายได้จะยื่นเงินได้ประเภทนี้มากที่สุด เพราะในปัจจุบันนี้ผู้มีเงินได้หลายคน มีรายได้จากช่องทางอื่น ๆ ร่วมด้วย เช่น เป็นฟรีแลนซ์ ลงทุนทำธุรกิจ ขายของออนไลน์ ฯลฯ เพราะฉะนั้น หากใครที่มีรายได้มากกว่า 1 ช่องทาง จะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 นั่นเอง

2. แบบ ภ.ง.ด. 91

สำหรับการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 91 นี้ เป็นการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับผู้มีเงินได้จากการรับเงินเดือนอย่างเดียว ไม่มีรายได้จากช่องทางอื่น ๆ ส่วนมากจะเป็นพนักงานบริษัท หรือกลุ่ม First Jobber ซึ่งการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 91 นี้ จะค่อนข้างง่าย เพราะใช้เอกสารน้อยมาก ๆ และคำนวณฐานภาษีได้ง่ายเช่นกัน เนื่องจากมีรายได้จากค่าจ้างเพียงอย่างเดียว

เตรียมให้พร้อม เอกสารยื่นภาษี 2567 ของผู้มีเงินได้

สำหรับเอกสารที่ใช้ประกอบการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้น โดยส่วนมากแล้วจะคุ้นชินกับหนังสือรับรองเงินเดือน หรือ ใบ 50 ทวิ ที่จะได้รับจากนายจ้าง เพื่อนำไปประกอบการยื่นภาษี ซึ่งจริง ๆ แล้วยังมีเอกสารรายการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องด้วย ที่ควรเตรียมให้พร้อม โดยเฉพาะกรณีที่ต้องแนบหลักฐานให้กับทางกรมสรรพากรเพื่อขอคืนภาษี

1. ใบ 50 ทวิ

ใบ 50 ทวิ เรียกอีกอย่างหนึ่งว่า หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่นายจ้างจะออกให้กับลูกจ้างหลังจบปีภาษี โดยใบ 50 ทวิ หากเป็นพนักงานเงินเดือนที่รับเงินเดือนจากบริษัท จะถูกหักภาษีตามอัตราก้าวหน้า เนื่องจากมีการคำนวณรายได้จากฐานเงินเดือน โบนัส ฯลฯ แต่หากเป็นฟรีแลนซ์ หรือผู้ที่รับเงินจากวิชาชีพอิสระ หรือเป็นการจ่ายค่าจ้างทำของจากบริษัทหรือห้างหุ่นส่วนนิติบุคคล จะถูกหักภาษีในอัตราร้อยละ 3

2. เอกสารลดหย่อนภาษี

ในบรรดาเอกสารในการลดหย่อนภาษี ที่เราคุ้นชินกันดี ก็คือ หนังสือรอบรังการจ่ายเบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันสุขภาพ กองทุนลดหย่อนภาษี SSF และ RMF นอกจากนี้ ยังมีกองทุนใหม่อย่าง ThaiESG ที่สามารถลดหย่อนภาษีปี 2567 ได้เช่นกัน หรือหากใครมีเงินบริจาค ก็สามารถใช้เอกสารที่มีนำไปประกอบการยื่นภาษีได้ด้วย

3. หนังสือรับรองการจ่ายเงินปันผลจากหุ้นหรือกองทุน

หากใครที่มีการลงทุนในหุ้นหรือกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับเงินปันผล ก็ถือว่าเป็นรายได้ทางหนึ่งเช่นกัน เพราะฉะนั้น ให้เก็บเอกสารและรายรับจากเงินปันผลเอาไว้ด้วย เพื่อใช้ประกอบการยื่นภาษีในปี 2567 นี้

4. เอกสารสำหรับการชำระดอกเบี้ยหรือการกู้ซื้อบ้าน

หากใครที่ซื้อบ้านหรือที่อยู่อาศัย เช่น คอนโด ก็สามารถนำเอกสารการชำระดอกเบี้ยบ้านและที่อยู่อาศัยทุกประเภท ไปใช้ประกอบการลดหยอนภาษีได้ด้วย โดยกลุ่มดอกเบี้ยที่อยู่อาศัยสามารถนำไปใช้ลดหย่อนได้ไม่เกิน 100,000 บาท (เฉพาะสัญญากู้ยืมที่เริ่มตั้งแต่ปี 2564 เป็นต้นไป)

5. ใบ ล.ย.03 และ ล.ย.04

หากใครที่ดูแลบิดามารดาที่มีอายุตั้งแต่ 60 ปี ขึ้นไป สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้เช่นกัน โดยให้ใช้ใบ ล.ย.03 ประกอบการยื่นภาษี หรือหากใครที่ดูแลและอุปการะบุคคลทุพพลภาพหรือผู้พิการ ก็สามารถใช้ใบ ล.ย.04 ยื่นภาษีได้ (หากยื่นภาษี 2567 ทางออนไลน์ สามารถใส่หมายเลขบัตรประจำตัวประชาชนในระบบได้เลย)

6. Easy E-Receipt

ในช่วงต้นปี 2567 ที่มีมาตรการลดหย่อนภาษีด้วย Easy E-Receipt นั้น ก็อย่าลืมนำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับ ไปประกอบการลดหย่อนภาษีในช่วงต้นปี 2568 นี้เช่นกัน โดยสามารถลดหย่อนได้สูงสุดถึง 50,000 บาท หรือหากใครที่เข้าร่วมโครงการท่องเที่ยวเมืองรอง 55 จังหวัด ก็สามารถลดหย่อนเพิ่มได้อีก 15,000 บาท เพียงแค่มีไฟล์ E-Tax Invoice & E-Receipt ก็ใช้ประกอบการยื่นภาษีได้เลย

หมายเหตุ : หากผู้มีเงินได้ต้องการยื่นภาษีที่กรมสรรพากรด้วยตัวเอง จะต้องเตรียมเอกสารเหล่านี้ให้พร้อม แต่หากเป็นการยื่นออนไลน์ จะมีเพียงเอกสารบางรายการเท่านั้นที่ต้องแนบเพิ่มเติมในขั้นตอนการยื่นภาษี 2567

ยื่นภาษี 2567 ทางระบบออนไลน์ เริ่มวันไหน?

สำหรับกำหนดการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2567 หรือ ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 และ 91 ทางระบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือ ทางเว็บไซต์ของกรมสรรพากร (efiling.rd.go.th) สามารถเริ่มยื่นได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 8 เมษายน 2568

นายจ้างรู้ยัง? นำส่งข้อมูลหัก ณ ที่จ่ายได้แล้ววันนี้ที่ SMEMOVE

อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้โปรแกรมบัญชีออนไลน์ SMEMOVE สามารถนำส่งข้อมูลการหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ปี 2567 ให้กับทางกรมสรรพากรได้ง่าย ๆ เพียงแค่ทำการ Export ข้อมูลที่ต้องการผ่านทางโปรแกรมบัญชี เพียงเท่านี้ก็สามารถนำส่งข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วยระบบ RD Prep ของทางกรมสรรพากรได้เลย! เพื่อให้ลูกจ้างสามารถไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในต้นปี 2568 นี้

ทดลองใช้ฟรีได้ที่ : SMEMOVE

คู่มือการใช้งาน : HELP